fot: Andrzej Bęben/ARC
Nadal jednak większość podatników woli rozliczać się z fiskusem tradycyjnym sposobem
fot: Andrzej Bęben/ARC
Zabierasz się za zeznanie podatkowe? Nie jesteś pewien czy dobrze interpretujesz przepisy? Michał Kasprzak, rzecznik prasowy Izby Administracji Skarbowej w Katowicach i kierownik Referat Obsługi Klienta i Komunikacji Zewnętrznej, specjalnie dla portalu netTG.pl rozwiewa wszelkie wątpliwości,
- Największą od lat popularnością w zeznaniach podatkowych cieszy się niezmiennie tzw. ulga prorodzinna. Dzięki niej podatnicy, którzy mają na utrzymaniu dziecko niepełnoletnie lub uczące się, a które nie przekroczyło 25. roku życia, mogą odliczyć od podatku kwotę w wysokości 1.112,04 zł. Warto w tym miejscu wspomnieć o kilku warunkach, jakie muszą zostać spełnione, zarówno przez podatników, jak i dziecko – informuje rzecznik.
A zatem:
- W przypadku, gdy ulga przysługuje na jedno dziecko, rodziców pozostających w związku małżeńskim obowiązuje limit dochodowy. Dochód taki, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, nie może przekroczyć łącznie kwoty 112.000 zl. Taki sam limit obowiązuje osoby, które wybrały sposób opodatkowania przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
W przypadku, gdy odliczenia dokonuje podatnik niepozostający w związku małżeńskim limit jest o połowę mniejszy i wynosi 56.000 zł. - Jeśli natomiast korzystamy z ulgi na dziecko pełnoletnie, tzn. do ukończenia 25 roku zycia, uczące się i pracujące, to roczny dochód takiego dziecka nie powinien przekroczyć kwoty 3.089 zł. W tym wypadku dochodem jest przychód pomniejszony jedynie o koszty uzyskania przychodów, a nie jak w przypadku rodziców, również o składki na ubezpieczenia społeczne.
Wyjątek stanowi tutaj odliczanie dziecka niepełnosprawnego, któremu został przyznany zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub renta socjalna.
Jeśli podatnicy korzystają z odliczenia na dwójkę dzieci i więcej, to rodziców nie obowiązuje kryterium dochodowe.
Wysokość ulgi wzrasta w przypadku odliczania trójki dzieci. Ulga na trzecie dziecko wzrasta do kwoty 2.000,04, a na czwarte i każde kolejne do kwoty 2.700,00 zł.
W rocznym zeznaniu podatkowym możemy skorzystać z kilku możliwych odliczeń od dochodu.
Są to:
- Darowizny przekazane organizacjom pożytku publicznego, na cele kultu religijnego oraz na cele krwiodawstwa.
W przypadku tych darowizn należy pamiętać, że wysokość odliczenia nie może przekroczyć 6% dochodu darczyńcy. - Darowizny przekazane na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych nie są limitowane, tzn., że możemy odliczyć pełną kwotę przekazanej darowizny. Kluczowe w tym wypadku jest, aby obdarowany przeznaczył taką darowiznę na wspomniany powyżej cel w ciągu dwóch lat i przekazał darczyńcy stosowne sprawozdanie.
- Osoby niepełnosprawne lub otrzymujące rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy mogą odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Odliczeniu podlegają np. wydatki na zakup leków, pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, zakup sprzętu i urządzeń pomagających w rehabilitacji, użytkowanie samochodu ale także wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Jeśli zdecydujemy się skorzystać z tego odliczenia warto zapoznać się broszurą informacyjną Ministerstwa Finansów, która znajduje się na stronie www.podatki.gov.pl, ponieważ niektóre wydatki uzależnione są od posiadanego stopnia niepełnosprawności, przy innych natomiast obowiązuje limit kwotowy.
- Odliczeniu podlega również zwrot nienależnie pobranych świadczeń, które wcześniej zostały doliczone do dochodu.
Przykładem może być zwrot niesłusznie pobranego świadczenia z ZUS. - Wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet. Można powiedzieć, że jest to ula "na wygaszeniu". Mogą z niej skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy nigdy wcześniej z niej nie korzystali, bądź, którzy skorzystali z powyższego odliczenia po raz pierwszy w roku ubiegłym, czyli w zeznaniu za rok 2017. Odliczyć można faktycznie poniesione wydatki, jednak nie więcej niż 760 zł.
- Odliczenie wydatków na nabycie nowych technologii przysługuje wyłącznie przedsiębiorcom, czyli osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Jest to ulga, która ze wszystkich cieszy się najmniejszą popularnością.
- Odliczeniu od dochodu podlegają również wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W tej uldze ustawodawca przewidział górny limit kwotowy uzależniony od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym. W zeznaniach podatkowych za rok 2018 będzie można odliczyć maksymalnie kwotę 5.331,60 zł.
Istnieją również ulgi w ramach tzw. praw nabytych. Przykładem może być prawo do odliczenia przez podatników wydatków na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego, który został udzielony w latach 2002-2006. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują zakończenie możliwości odliczania spłaty takich odsetek z dniem 31 grudnia 2027.
Korzystając z ulg i odliczeń należy pamiętać, że wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów, które potwierdzają ich poniesienie. Mogą to być faktury, rachunki, dowody wpłaty na poczcie lub potwierdzenia przelewu bankowego, o ile wynika z nich kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił.
- Należy również pamiętać, że urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających może od nas zażądać dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z danej ulgi. Odliczenie ulgi, która nam nie przysługuje może spowodować, że podatnik zostanie poproszony o złożenie korekty, co skutkować będzie zwrotem niesłusznie wypłaconej nadpłaty wraz z ustawowymi odsetkami – przypomina Michał Kasprzak.
W przypadku wątpliwości, czy dane odliczenie przysługuje, można zapoznać się z broszurami informacyjnymi Ministerstwa Finansów dostępnymi na stronie www.podatki.gov.pl lub skontaktować się z Krajową Informacją Skarbową.
