fot: Kajetan Berezowski
Jak każdego roku portal nettg.pl poprosił Jarosława Szczepańskiego, rzecznika I Urzędu Skarbowego w Katowicach o konsultację w sprawie przepisów podatkowych
fot: Kajetan Berezowski
Nie odkładaj rocznego rozliczenia z fiskusem na ostatnia chwilę. Zrób to już teraz czytając przedtem odpowiedzi na najczęściej zadawane przez podatników pytania, które przygotował dla portalu nettg.pl Jarosław Szczepański, pełnomocnik Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Katowicach ds. kontaktów z mediami:
- Jakie warunki należy spełnić, aby w zeznaniu rocznym można było rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci?
Opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci może dokonać osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, która łącznie spełniała następujące warunki:
a/ samotnie wychowywała dzieci:
- małoletnie,
- bez względu na wiek, które otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach (...), jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej kwocie 3.091 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej,
b/ ani do tej osoby ani do jej dziecka nie mają zastosowania przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, ryczałtowym czy tonażowym,
c/ wniosek o takie opodatkowanie złożony zostanie nie później niż w terminie określonym dla złożenia zeznania za rok podatkowy.
Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację w rozumieniu odrębnych przepisów. Za osobę samotnie wychowująca dzieci uważa się również osobę pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek została pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Przy czym osoby posiadające wskazany status mogą się rozliczyć jako samotny rodzic wyłącznie wówczas, gdy faktycznie samotnie wychowują dzieci.
-Jeśli płatnik wystawił dokument PIT-40 lub PIT40A czy obowiązkowe jest złożenie dodatkowego zeznania rocznego?
-Nie, jeśli podatnik nie będzie korzystać z preferencyjnego rozliczenia swoich dochodów (łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz ulg (internetowa, rehabilitacyjna, z tytułu wychowania dziecka) czy przekazywać 1% swojego podatku na Organizację Pożytku Publicznego
-Jakie warunki należy spełnić, aby odliczyć w zeznaniu rocznym ulgę rehabilitacyjną?
-Warunkiem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie przez osobę, której wydatki na cele rehabilitacyjne dotyczą jednego z niżej wymienionych orzeczeń:
-orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach,
- decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
- orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów,
- orzeczenia o niepełnosprawności, wydanego przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997r.
-Jakie warunki należy spełnić aby skorzystać z odliczenia od dochodu z tytułu wydatków za używanie sieci Internet?
-Ulga ta jest limitowana, a maksymalne odliczenie nie może przekroczyć kwoty 760 zł. Odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które poniesione zostały przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) będącym jego miejscem zamieszkania i udokumentowane fakturą w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.
Warunki te mają zastosowanie do ulg i dochodów rozliczanych w zeznaniach za 2010r.
Od 01.01.2011r. zakres ulgi internetowej uległ rozszerzeniu, zmieniły się również sposoby jej dokumentowania (dowodem stanowiącym podstawę odliczenia będzie każdy dokument, z którego będzie wynikało, ze podatnik uiścił opłatę za Internet).
-Na jakich formularzach należy dokonać rozliczenia dochodów uzyskanych w ubiegłym roku?
-Rozliczenia dochodów uzyskanych w ubiegłym roku dokonujemy na następujących formularzach zeznań rocznych:
PIT-37 – składają podatnicy, którzy uzyskali przychody ze stosunku pracy, emerytur lub rent krajowych, świadczeń i zasiłków przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, stypendiów, przychodów z działalności wykonywanej osobiście (umowy zlecenia, kontrakty menedżerskie, zasiadanie w radach nadzorczych, pełnienie obowiązków społecznych), przychody z praw autorskich i innych praw majątkowych, świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
PIT-38 – składają podatnicy, którzy uzyskali przychody z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach mających osobowość prawną, objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
PIT-36 – składają podatnicy, którzy prowadzili działalność gospodarczą i działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej, uzyskali przychody z najmu, podnajmu i dzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych, uzyskiwali przychody od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek, ze źródeł przychodów położonych za granicą, i z innych źródeł od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek, podatnicy którzy są obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci itp.
PIT-36L – składają osoby, które prowadziły działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane podatkiem liniowym tj. stawką 19%
-Czy jest obowiązek złożenia zeznania rocznego gdy kwota uzyskanego dochodu nie przekroczyła kwoty wolnej od podatku?
-Tak, takie dochody też podlegają wykazaniu w zeznaniu rocznym.
-Czy istnieje możliwość i jakie są warunki wspólnego rozliczenia się w przypadku gdy jeden z małżonków zmarł w trakcie roku podatkowego?
-Tak, dochody małżonków między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, a z których jeden zmarł w trakcie roku podatkowego bądź po jego zakończeniu, a przed terminem złożenia zeznania podatkowego, mogą być opodatkowane łącznie na wniosek żyjącego małżonka. Złożenie wniosku polega na zakreśleniu w rubryce „Wybór sposobu opodatkowania” kwadratu 3. Warunkiem takiego rozliczenia jest aby ani podatnik, ani małżonek nie prowadzili działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym bądź ryczałtowym czy tonażowym, i wniosek o łączne opodatkowanie został złożony nie później niż w terminie określonym dla złożenia zeznania za rok podatkowy.
- Czy pomimo otrzymanego od płatnika PIT-40A chcąc przekazać 1 proc. na OPP należy dodatkowo złożyć zeznanie roczne?
-Tak, ponieważ tylko w zeznaniach podatkowych rocznych PIT-37, PIT-36, PIT-36L i PIT-38 można wypełnić wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz OPP. W rocznym obliczeniu podatku przez organ rentowy PIT- 40A nie ma takiej możliwości (brak odpowiedniej pozycji w formularzu).
- Jakie warunki należy spełnić aby skorzystać z odliczenia od podatku ulgi z tyt. wychowywania dziecka?
-Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi, który uzyskiwał przychody opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej.
Odliczeniu od podatku podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określony w pierwszym przedziale skali tj. kwota 92,67 zł , za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik w stosunku do małoletniego dziecka wykonywał władzę rodzicielska, pełnił funkcje opiekuna prawnego (jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało), sprawował upiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sadu lub umowy ze starostą.
Z ulgi mogą również skorzystać podatnicy, którzy utrzymywali pełnoletnie dziecko:
-które otrzymywało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
-do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkole, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej kwocie 3.091 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej,
- Czy należy złożyć załącznik PIT-B do zeznania rocznego rozliczając dochody z najmu na zasadach ogólnych?
-Nie, jeżeli umowy z tytułu najmu nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej załącznika PIT-B się nie składa.
