Obecnie większość urzędów skarbowych nie działa, a infolinie informacyjne i podatkowe przeżywają oblężenie. Wielu podatników nie wie, co robić. Uspokajamy - nowe obowiązki związane z VAT-7 i VAT-7K w postaci nowych plików JPK_VAT z deklaracją, według oficjalnych zapowiedzi, zostały przesunięte z kwietnia na lipiec 2020 r. Niemniej nadal powstaje dużo konkretnych pytań praktycznych. Na niektóre z nich można odpowiedzieć ogólnie, inne będą wymagały indywidualnej konsultacji ze specjalistami.
Jakie struktury będą obowiązywały za czasy korekt?
Wielu podatników pyta, jak będą wyglądały ewentualne korekty JPK_VAT za okres, kiedy nowa struktura jeszcze nie obowiązywała, na przykład: jak luty 2020 r. będzie można poprawić. Zgodnie z pytaniami i odpowiedziami na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów, wszystkie okresy przed wejściem w życie zmian należy korygować za pomocą struktur uprzednich. Ma do tego służyć struktura JPK_VAT (3).
Co z podatnikami innych druków VAT np. w zakresie usług taksówek VAT-12?
Nowy Jednolity Plik Kontrolny ma obejmować tylko deklaracje VAT-7 i VAT-7K. Nie odnosi się do innych zeznań VAT, takich jak: VAT-8, VAT-9, VAT-10, VAT-12 czy VAT-14. Ich nowy plik JPK_VAT z deklaracją nie będzie dotyczył.
Czy zmiany obejmą kody grup towarów i usług GTU w ewidencji sprzedaży i transakcji zakupu?
Wiele pytań dotyczy kodów grup towarów i usług, które będą służyć do oznaczania w nowym JPK_VAT z deklaracją pozycji w ewidencji sprzedaży. Chodzi tutaj o kody od GTU_01 do GTU_13. Mają one nie mieć zastosowania do nabyć, które u podatnika-nabywcy skutkują zapisami po stronie sprzedażowej (jako przykład podano WNT, czyli import usługi).
Dodatkowo Ministerstwo Finansów w odpowiedziach wyjaśniło, że oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług GTU nie dotyczą informacji o sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej.
Jakie będą terminy przygotowania nowych plików i kiedy obowiązek wchodzi w życie?
JPK_VAT z deklaracją nie zmienia podstawowych terminów deklaracyjnych. To znaczy, że zestawienia miesięczne w ramach JPK_V7M będą przygotowane do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a część dotycząca deklaracji kwartalnej - kwartalnie w ramach JPK_V7K. Nadal obowiązywać będzie zasada, że jeżeli 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin do przygotowania zeznania jest dla podatnika przedłużony, do następnego pierwszego dnia roboczego. Nowe obowiązki miały zostać wprowadzone od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców, od 1 lipca 2020 r. dla pozostałych przedsiębiorców, jednak ze względu na epidemię COVID-19 terminy te są przesuwane - na razie do 1 lipca 2020 r.
Czy z nowej formy rozliczeń będzie można skorzystać wcześniej?
Tak, według zapowiedzi ustawodawcy od wprowadzenia nowego JPK_VAT z deklaracją wszyscy podatnicy VAT-7 i VAT-7K będą mogli zacząć korzystać z nowoczesnego narzędzia dobrowolnie wcześniej. Należy jednak pamiętać, że takiej decyzji nie da się „wyłączyć”. To znaczy, że nie będą oni mogli wrócić do rozliczania na uprzednich zasadach, jeżeli chociaż raz przygotują nowy plik JPK_VAT z deklaracją.
Jeżeli chcesz codziennie otrzymywać informacje o aktualnych publikacjach ukazujących się na portalu netTG.pl Gospodarka i Ludzie, zapisz się do newslettera.
